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小規模、小微、個體戶優惠政策大合集
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| 發布時間：2021-11-16 18:46:54 來源：太原ERP軟件 瀏覽次數：1663 |
1.小規模納稅人優惠政策 ：
增(zeng)值稅納稅人可(ke)分(fen)為小(xiao)規(gui)模納稅人和(he)一般納稅人，分(fen)別(bie)按照不同稅率繳納增(zeng)值稅。其中(zhong)，大多數小(xiao)微(wei)企(qi)業和(he)個(ge)體工(gong)商(shang)戶(hu)可(ke)納入小(xiao)規(gui)模納稅人范(fan)圍。因(yin)此，國家對小(xiao)規(gui)模納稅人的增(zeng)值稅優惠政策，也相當于扶持小(xiao)微(wei)企(qi)業和(he)個(ge)體工(gong)商(shang)戶(hu)了。
#你是小規模納稅人嗎？#
太原ERP軟件(jian)提(ti)示：是否小(xiao)(xiao)規模(mo)(mo)納(na)稅(shui)(shui)人，看(kan)你的年應(ying)征增值(zhi)稅(shui)(shui)銷(xiao)售(shou)額是多少。如(ru)果(guo)年應(ying)征增值(zhi)稅(shui)(shui)銷(xiao)售(shou)額不超過(guo)500萬元，即為小(xiao)(xiao)規模(mo)(mo)納(na)稅(shui)(shui)人；如(ru)果(guo)超過(guo)，即為一般納(na)稅(shui)(shui)人。
對小規模(mo)納稅人(ren)增值稅，國家的(de)優惠政(zheng)策，一是(shi)“免(mian)征”，二(er)是(shi)“減征”。國家稅務總局公告2021年第5號
小規模納(na)稅(shui)人發生增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)應稅(shui)銷(xiao)售(shou)行為(wei)(wei)，合計月(yue)銷(xiao)售(shou)額未(wei)超過15萬(wan)元（以(yi)1個(ge)季度為(wei)(wei)1個(ge)納(na)稅(shui)期(qi)的(de)，季度銷(xiao)售(shou)額未(wei)超過45萬(wan)元，下(xia)同(tong)）的(de)，免(mian)征增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)。
小規模納(na)稅(shui)(shui)人發生(sheng)增值(zhi)稅(shui)(shui)應(ying)稅(shui)(shui)銷(xiao)(xiao)售行為，合計月銷(xiao)(xiao)售額(e)超過(guo)15萬(wan)(wan)元，但扣(kou)除本期發生(sheng)的(de)(de)銷(xiao)(xiao)售不動產的(de)(de)銷(xiao)(xiao)售額(e)后未超過(guo)15萬(wan)(wan)元的(de)(de)，其銷(xiao)(xiao)售貨物、勞務(wu)、服務(wu)、無形資(zi)產取得的(de)(de)銷(xiao)(xiao)售額(e)免征增值(zhi)稅(shui)(shui)。
其他個人采取(qu)一次(ci)性(xing)收(shou)取(qu)租金形(xing)式出(chu)租不動產取(qu)得(de)的租金收(shou)入(ru)(ru)，可在對應的租賃期內(nei)平均分(fen)攤，分(fen)攤后(hou)的月租金收(shou)入(ru)(ru)未超過15萬(wan)元的，免征增值(zhi)稅。
財政部 稅務總局(ju)公(gong)告2020年第13號財政部 稅務總局(ju)公(gong)告2021年第7號增值(zhi)稅小規模納稅人，適用3%征收(shou)率的應稅銷售收(shou)入，減按1%征收(shou)率征收(shou)增值(zhi)稅；適用3%預(yu)征(zheng)率的預(yu)繳增值稅項目，減按1%預(yu)征(zheng)率預(yu)繳增值稅。
這(zhe)樣只(zhi)看政策(ce)，字(zi)這(zhe)么多(duo)有點費眼睛。別著急，我給你做好了表格——
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適用情(qing)況
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優惠后稅率
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實行(xing)時間(jian)
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銷售(shou)額≤15萬(wan)元/月或≤45萬(wan)元/季
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免征
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2021年(nian)4月1日至2022年(nian)12月31日
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小規模納稅人
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1%
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2021年4月1日(ri)至2021年12月31日(ri)
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2.小規模納稅人優惠政策
事實上(shang)，企業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)、增(zeng)值稅(shui)和個人所(suo)(suo)得稅(shui)，已(yi)經是稅(shui)收(shou)的大頭。除這三(san)者(zhe)之外的其(qi)它(ta)稅(shui)種，稅(shui)收(shou)不(bu)高。不(bu)過，蚊子腿再(zai)小(xiao)也是肉呀！看(kan)看(kan)其(qi)它(ta)稅(shui)費有啥優惠政策~
財稅(shui)(shui)〔2019〕13號：由省、自治區、直轄市人(ren)民政府(fu)根據本地區實際(ji)情況，以及(ji)宏觀調控需要確定，對增值稅(shui)(shui)小(xiao)規模納稅(shui)(shui)人(ren)可(ke)以在50%的(de)稅(shui)(shui)額幅度內減征資源(yuan)稅(shui)(shui)、城市維護建設稅(shui)(shui)、房產稅(shui)(shui)、城鎮土(tu)地使(shi)用(yong)稅(shui)(shui)、印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)(shui)（不含證券交易(yi)印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)(shui)）、耕(geng)地占用(yong)稅(shui)(shui)和教育(yu)費附加、地方(fang)教育(yu)附加。
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稅費
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優惠后稅(shui)率
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實行時間
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城市(shi)維(wei)護建設稅、教育(yu)費(fei)附(fu)加(jia)、地方教育(yu)附(fu)加(jia)
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6%
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2019年1月(yue)1日至2021年12月(yue)31日
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資源稅
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在原有稅率基礎上減(jian)征50%
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房產稅(shui)
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城鎮土地使(shi)用稅(shui)
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印(yin)花稅
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耕(geng)地占用(yong)稅
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注意：財(cai)政(zheng)部 國家(jia)稅(shui)務總局關于擴大有關政(zheng)府性基(ji)金免征范圍的(de)(de)通知財(cai)稅(shui)[2016]12號(hao)：將免征教(jiao)育費(fei)附加(jia)、地方教(jiao)育附加(jia)、水(shui)利建設基(ji)金的(de)(de)范圍，由(you)現行按(an)月(yue)納(na)稅(shui)的(de)(de)月(yue)銷(xiao)售(shou)額或營(ying)業(ye)額不超過3萬元(yuan)(yuan)(按(an)季度(du)納(na)稅(shui)的(de)(de)季度(du)銷(xiao)售(shou)額或營(ying)業(ye)額不超過9萬元(yuan)(yuan))的(de)(de)繳納(na)義(yi)務人(ren)，擴大到按(an)月(yue)納(na)稅(shui)的(de)(de)月(yue)銷(xiao)售(shou)額或營(ying)業(ye)額不超過10萬元(yuan)(yuan)(按(an)季度(du)納(na)稅(shui)的(de)(de)季度(du)銷(xiao)售(shou)額或營(ying)業(ye)額不超過30萬元(yuan)(yuan))的(de)(de)繳納(na)義(yi)務人(ren)。
3.小型微利企業優惠政策公(gong)司作(zuo)為納稅人，需要繳(jiao)納企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得(de)稅。企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得(de)稅的稅率按照不同(tong)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)類型或規模、年利潤，適用不同(tong)稅率。今天，主要來談(tan)小型微利企(qi)業(ye)(ye)(ye)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得(de)稅。
# 你的公司屬于小型微利企業嗎？#
同時符合這三個條件的，即可認定為小(xiao)微企業(ye)：年度應納(na)稅所(suo)得額不超過300萬元、從業(ye)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。
國家稅務總局公告2021年第8號：對(dui)小型微利企(qi)業年應納(na)稅所(suo)得額不超過100萬元(yuan)的部分，減(jian)按12.5%計(ji)入應納(na)稅所(suo)得額，按20%的稅率繳納(na)企(qi)業所(suo)得稅。
財稅〔2019〕13號：對年應(ying)納(na)稅所(suo)得(de)額超過100萬元(yuan)但不超過300萬元(yuan)的部分，減按50%計入應(ying)納(na)稅所(suo)得(de)額，按20%的稅率繳納(na)企業(ye)所(suo)得(de)稅。
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年利潤
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優(you)惠后(hou)稅率
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實行時間
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≤100萬元的(de)部分
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2.5%
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2021年1月1日至2022年12月31日
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100萬元(yuan)＜年利(li)潤≤300萬元(yuan)的部(bu)分
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10%
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2019年1月1日至2021年12月31日
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對于企業所得稅的優惠稅率，你可能會有這樣的疑問——
Q1：不超過(guo)100萬元(yuan)的(de)部(bu)分，2.5%的(de)稅率是如何(he)得出的(de)？A1：依據2021年第(di)8號公告(gao)，12.5%×20%=2.5%。Q2：年利(li)潤超過(guo)100萬但(dan)沒(mei)超過(guo)300萬，稅費如何計算？A2：未(wei)超過100萬的部分按2.5%稅率(lv)計(ji)算(suan)，超過100萬的部分按10%稅率(lv)計(ji)算(suan)，類似(si)于個人所得稅的累進稅率(lv)計(ji)算(suan)方法。
4.個體工商戶優惠政策
個(ge)體工(gong)商戶、合伙企(qi)(qi)業與(yu)個(ge)人(ren)獨資企(qi)(qi)業，由于不(bu)是法人(ren)企(qi)(qi)業，因(yin)此不(bu)必繳納企(qi)(qi)業所得(de)(de)稅(shui)，也就談不(bu)上(shang)減(jian)免企(qi)(qi)業所得(de)(de)稅(shui)啦！但是，國(guo)家減(jian)免了個(ge)體工(gong)商戶的(de)個(ge)人(ren)所得(de)(de)稅(shui)！
國家稅務總局公告2021年第8號
對個體工商戶(hu)經營所(suo)得(de)年應納稅(shui)(shui)所(suo)得(de)額不超過100萬(wan)元(yuan)的部分，在現行優惠政策基礎(chu)上，再減半(ban)征收個人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)。
注(zhu)意：這里只減(jian)半征(zheng)收不超過100萬元(yuan)的(de)部分(fen)，超過100萬的(de)話，用原(yuan)本(ben)應納稅額減(jian)去減(jian)免(mian)的(de)稅額即可。
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個人所得稅稅率（經營所(suo)得適用）
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年應納稅所得額
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優惠前稅率
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速算扣除數
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不超(chao)過(guo)30000元的
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5%
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0
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超過(guo)30000元至90000元的部(bu)分
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10%
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1500
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超過90000元至300000元部分
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20%
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10500
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超過300000元至500000元部分
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30%
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40500
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超過(guo)500000元(yuan)部分
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35%
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65500
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上述表格為(wei)原本應(ying)納稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得額(e)以及適用的(de)稅(shui)(shui)(shui)率。舉(ju)個例子：個體戶張三全年應(ying)納稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得額(e)為(wei)120萬(wan)(wan)，假(jia)如沒有其它減免政策(ce)的(de)話，那么減免稅(shui)(shui)(shui)額(e)的(de)計算方(fang)式為(wei)：（100*35%-6.55）*（1-50%）=14.225萬(wan)(wan)元；優惠后的(de)應(ying)納稅(shui)(shui)(shui)額(e)計算方(fang)式為(wei)：（120*35%-6.55）-14.225=21.225萬(wan)(wan)元。
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0351-5658513，13613480556